El CP297 es el CP90 para negocios. Es el aviso final del IRS de su intención de embargar a una entidad comercial por impuestos sin pagar, y le da el derecho a una audiencia del debido proceso de cobro. Usted tiene 30 días a partir de la fecha del aviso para presentar el Formulario 12153.
El CP297 se emite bajo el Programa de Embargo de Pagos Federales, así que los pagos federales que se le deben a su negocio, como los pagos de contratos federales, son un objetivo directo. Como es un aviso CDP, por lo general el IRS no tiene que enviar otro aviso de audiencia antes de embargar otros bienes del negocio por los mismos períodos.
Para los dueños de negocios, el CP297 a menudo involucra impuestos sobre la nómina: obligaciones sin pagar del 941, del 940 u otras deudas de impuestos sobre la nómina. Los saldos del 941 son los que el IRS toma más en serio porque incluyen impuestos del fondo fiduciario, es decir, dinero retenido a los empleados que debía depositarse con el IRS.
Lo que el IRS puede embargar
Un embargo a un negocio es devastador. El IRS puede embargar las cuentas bancarias del negocio y congelar los fondos de operación. Puede embargar las cuentas por cobrar e interceptar los pagos de sus clientes antes de que le lleguen a usted. Puede incautar el equipo y el inventario del negocio. En el caso de los propietarios únicos, también puede embargar bienes personales porque no existe una separación legal entre el negocio y el dueño.
Un solo embargo bancario puede cerrar un negocio de la noche a la mañana. No se paga la nómina. No se les paga a los proveedores. Las operaciones se detienen.
Estrategia para la audiencia CDP de negocios
La audiencia CDP de un negocio sigue el mismo proceso que la de una persona física, pero el análisis financiero es más complejo. Usted tendrá que proporcionar estados financieros del negocio, estados de pérdidas y ganancias, la antigüedad de las cuentas por cobrar y por pagar, listas de equipo y pruebas de los gastos necesarios del negocio.
El IRS usa el Formulario 433-B (Declaración de información de cobro para negocios) para evaluar la capacidad de pago de su negocio. El objetivo es demostrar que el negocio no puede pagar más de lo que usted propone, o que un cobro agresivo destruiría un negocio viable y, al final, reduciría la cantidad que cobra el IRS.
Consideraciones sobre los impuestos sobre la nómina
Si el CP297 involucra impuestos sobre la nómina, el IRS considera estas deudas como "prioritarias". Los impuestos del fondo fiduciario reciben un trato especial porque representan dinero que pertenece a los empleados y al gobierno. El IRS está menos dispuesto a aceptar planes de pagos a plazos con pagos bajos u ofrecimientos de transacción para deudas de impuestos sobre la nómina, y a menudo procurará al mismo tiempo la multa por recuperación del fondo fiduciario contra las personas responsables.